Kann ich PKV-Beiträge von der Steuer absetzen?

Unabhängig davon, ob Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind oder nicht, kann sich der Aufwand für Sie bezahlt machen. Denn die Beiträge für eine private Kranken- und Pflegeversicherung zählen zu den Vorsorgeaufwendungen, so wie beispielsweise die Beiträge für eine private Altersvorsorge. Dadurch können Sie Ihre eigenen Versicherungsbeiträge sowie die für Ihre privatversicherten Familienangehörigen, also auch Ihrer Kinder, als Sonderausgaben in der Steuererklärung geltend machen.

Die Beiträge zur Pflegepflichtversicherung werden komplett steuermindernd angerechnet. Bei der Krankenversicherung berücksichtigt die Finanzverwaltung jedoch nur die Beiträge für Leistungen, die in etwa den Leistungen der Gesetzlichen Krankenversicherung entsprechen. In diesem Zusammenhang wird von Basiskrankenversicherung gesprochen - nicht zu verwechseln mit dem Basistarif. PKV-typische Versicherungsleistungen, z. B. das Zweibettzimmer im Krankenhaus oder die Behandlung durch Heilpraktiker, gelten als Mehrleistungen und sind von der Steuerminderung ausgeklammert. Gleiches gilt für eine Krankentagegeldversicherung.

Im Einkommensteuergesetz (EStG) werden explizit die Beiträge zur privaten Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung als absetzbare Sonderausgaben genannt. Deshalb müssen Ihre Ausgaben zumindest im Zusammenhang mit der Erlangung des Versicherungsschutzes stehen und so letztlich der Vorsorge dienen. Mit dieser Argumentation hat der Bundesfinanzhof in der Vergangenheit wie folgt entschieden: Gesundheitsausgaben im Rahmen von Selbstbehalten und anderen Eigenbeteiligungen können grundsätzlich nicht von der Steuer abgesetzt werden.

Übernehmen Sie Behandlungskosten etc. selbst, beispielsweise um Ihre Beitragsrückerstattung nicht zu gefährden, können Sie diese Ausgaben regelmäßig nicht steuermindernd geltend machen. Selbst getragene Gesundheitsausgaben können grundsätzlich nur dann als außergewöhnliche Belastungen bei der Steuer berücksichtigt werden, wenn Ihre individuelle Belastungsgrenze (abhängig von Jahreseinkommen, Familienstand und Zahl der Kinder) überschritten wird.

Eine Beitragsrückerstattung muss in der Steuererklärung angeben sein: Sie verringert im Auszahlungsjahr die absetzbaren Versicherungsbeiträge.

Das Gute ist: Sie müssen die Höhe der abzugsfähigen PKV-Beiträge nicht selbst berechnen. Ihre PKV übernimmt die Berechnung

• Ihrer tatsächlichen Beitragsbelastung im abgelaufenen Jahr. Die Beitragswerte werden über die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) an die Finanzverwaltung übermittelt und zum elektronischen Abruf bereitgestellt.
• für die laufende Lohnbesteuerung: Digitale Übermittlung Ihres PKV-Beitrags: Das sollten Sie wissen

Selbstverständlich stellt Ihnen Ihr Versicherer die übermittelten Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge zur Verfügung, so dass Sie deren steuerliche Berücksichtigung verifizieren können.

Die Berechnung Ihrer abzugsfähigen PKV-Beiträge führt Ihr Versicherer wie folgt durch: Von Ihrem Gesamtbeitrag zur Krankenversicherung zieht er die separat ausgewiesenen Beträge für Mehrleistungen wie etwa ein Krankentagegeld ab. Haben Sie nur einen Grundschutz vereinbart, ist dieser voll absetzbar. Umfasst Ihr Tarif Mehrleistungen (z. B. Zweibettzimmer im Krankenhaus), wendet Ihr Versicherer die Rechenformel aus der Krankenversicherungsbeitragsanteil-Ermittlungsverordnung (KVBEVO) an. Dabei besitzt jede Leistung einen Punktwert. Die Summe der nicht abzugsfähigen Leistungen wird durch die Summe aller Leistungen dividiert und mit dem Tarifbeitrag multipliziert. Das errechnete Produkt ergibt den Beitrag, der nicht steuerlich absetzbar ist.

Hinweis: Der PKV-Verband ist weder berufen noch dazu befugt, steuerlich zu beraten. Als Steuerzahlerin oder Steuerzahler sollten Sie sich im Zweifel immer an Ihre Steuerberaterin bzw. Ihren Steuerberater oder Ihr Finanzamt wenden.